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Pronti in pochi su Basilea 2
di Adriano Leorato
Il Sole 24 Ore
Lunedì 12 novembre 2007

Dal 1° gennaio 2008, salvo ulteriori differimenti dell'ultima ora, il mondo delle imprese e del credito si dovranno confrontare a pieno regime con Basilea 2. A quella data, però, partiranno con i sistemi di rating solo le banche di dimensioni grandi o medie e non tutte le banche maggiori patiranno con il sistema Irb. Le banche minori e locali, inoltre, continueranno a utilizzare il sistema standard per molto tempo ancora.
Sono queste, in estrema sintesi, alcune delle conclusioni cui giunge l'indagine condotta dalla Fondazione Luca Pacioli sulle modalità con cui le banche si sono organizzate per comprendere come cambierà il rapporto banca-impresa, in particolare per le piccole e medie imprese.
Va ricordato, infatti, che il prossimo 31 dicembre scade la proroga degli effetti di Basilea 2 sui requisiti minimi di capitale prevista dalla clausola di garanzia in favore delle banche che ne hanno fatto richiesta. Il sistema bancario italiano è ricorso in maniera pressoché unanime a tale clausola e quindi i pieni effetti di Basilea 2 si faranno sentire solo dal 1° gennaio 2008.
Da qui l'esigenza di provare ad esplorare il mercato ponendo poche domande con il fine di individuare: 1) quante banche partiranno con i sistemi Irb "Internal Rating Based" e quante con il sistema standard; 2) quali saranno le caratteristiche salienti dei sistemi di rating interni.
L'indagine non ha un valore statistico rigoroso perché il campione non può essere considerato significativo, sebbene abbiano risposto quasi tutti gli operatori primari che da soli fanno quasi l'80% degli sportelli bancari. Inoltre, nel rapporto con le Pmi diventa molto rilevante anche il comportamento delle banche minori e/o locali dalle quali si sono avute un numero di risposte molto limitato.
Ciononostante dall'indagine è possibile trarre delle indicazioni significative. L'assistenza delle associazioni di categoria che mettono a disposizione sistemi di rating di buona qualità con procedure di gestione e aggiornamento a costi contenuti, ad esempio, non appare sufficiente per far adottare loro i sistemi più sofisticati perché non hanno la struttura necessaria ad assicurare le separazioni dei ruoli di gestione e controllo interno richieste dalla norma.
Tra le banche minori quelle più attente al cambiamento si sono comunque dotate di sistemi di rating interni anche se questi non saranno validi ai fini del calcolo dei requisiti minimi di capitale. Una ristretta minoranza invece adotterà il sistema standard senza sostanziali modifiche alle procedure preesistenti. Si sono più volte evidenziati i possibili rischi per queste banche che diventeranno competitive soprattutto nei confronti della clientela marginale, "scartata" dagli altri istituti. Su questo punto c'è una sostanziale convergenza sul fatto che anche queste banche si adegueranno col tempo alle cosiddette "best practices" o scompariranno, magari assorbite da gruppi maggiori.
Tutto ciò premesso l'insieme delle banche che si sono dotate di sistemi di rating interni, ammessi o meno a determinare i requisiti minimi di capitale, può essere considerato come l'unico veramente rilevante. Tra le variabili più diffuse spiccano l'analisi automatizzata dei bilanci e il cosiddetto scoring andamentale. In minor misura si riscontra l'inserimento nei modelli di valutazione delle risultanze sui trend di settore e di variabili qualitative come tradizione e immagine aziendale, organizzazione e controllo di gestione, investimenti in R&S, eccetera.
Poco diffuse risultano invece le analisi dei budgets e dei piani aziendali. Questi elementi, ancorché presenti tra le risposte inserite nel questionario della Fondazione Pacioli, risultano "spuntati" da una ristretta minoranza. Ciò è piuttosto sorprendente considerati i richiami di autorevoli membri del Comitato, e presenti in documenti ufficiali, a effettuare le valutazioni di rischio "forward-looking". Il working paper 14 "Studies n validation of Irb" recita testualmente «... la probabilità di default è una previsione effettuata guardando al futuro del rischio di insolvenza...». La precisazione pleonastica che la previsione va fatta guardando al futuro, avvalora l'interpretazione secondo la quale si suggerisce di considerare anche i piani e i budgets aziendali, gli unici documenti dove le prospettive aziendali sono o dovrebbero essere organicamente e sistematicamente descritte.

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Nota: il contenuto del documento deve essere interpretato in relazione al periodo in cui è stato redatto.


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