Cerca nei documenti
Strumenti|Demo|Nuovi utenti|Costi|Business plan|Partners|Faq|Mappa
E-learning|Approfondimenti|Rassegna stampa|Scoring|Servizi onsite
 
Home page Approfondimenti Documento
Glossario Scale di rating Vai alla pagina di Facebook dedicata ad analisiaziendale.it Vai alla pagina di LinkedIn dedicata ad analisiaziendale.it Formulario Contatti
Accesso Utenti registrati
UserID
Password
Password persa?
Non hai UserID e Password?
Alcuni servizi sono gratuiti!
Strumenti online riservati agli Utenti registrati:
Analisi di bilancio
Business plan online
Piano di ammortamento del mutuo
Calcolo costo medio ponderato del capitale
Test Basilea 2
Test sulla propensione all'internazionalizzazione
 
 
 New
  Analisi società di calcio
 
 
  Area web personalizzata
  Fondo centrale di garanzia
  Feed back e compatibilità
  Speciale Basilea 2
  Cerca con Sgela
  Scriveteci una e-mail
 
 
  free
  Piano di ammortamento
  Test Basilea 2
  Test internazionalizzazione
 
 
Sono complessivamente disponibili in questo sito in modo gratuito
n. 3.856
documenti per gli Utenti registrati e per i Visitatori
 
 
Elenco principi contabili
Elenco Ias/Ifrs
Elenco Sic/Ifric
Elenco principi revisione
 
 
Le nostre demo
Demo: Accesso all'area riservata e personale
   
Demo: Gestione aziende
   
Demo: Gestione bilanci
   
Demo: Strumento Analisi di bilancio
   
Demo: Strumento Piano di ammortamentoto del mutuo
   
Demo: Strumento Calcolo del costo medio ponderato del capitale (WACC: Weighted Average Cost of Capital)
   
Demo: Test Basilea 2
   
Demo: Test propensione all'internazionalizzazione
   
Demo: Autovalutazione Basilea 2 - Edizioni FAG
   
 
Alcune Faq
E' possibile registrarsi per un periodo di prova?
   
E'possibile vedere il funzionamento di uno strumento senza essere registrati?
   
Quanto costa la registrazione?
   
Mi sono registrato e sto utilizzando gli strumenti online a titolo gratuito. Come fare per abbonarmi ed utilizzare gli strumenti a titolo oneroso?
   
Gli strumenti offerti sul sito possono essere d'aiuto a seguito dell'applicazione di
Basilea 3?
   
Ma i software di autovalutazione che calcolano i rating sono utili e possono fornire un risultato spendibile all'esterno?
   
Lo strumento Analisi di bilancio può essere utilizzato per l'analisi del bilancio d'esercizio di un confidi?
   
  All'interno del Pannello di controllo sono disponibili, per gli Abbonati, informazioni relative allo stato patrimoniale riclassificato, al conto economico riclassificato, all'analisi per indici di bilancio, alla posizione finanziaria netta, al rendiconto finanziario, al check-up veloce, al costo medio ponderato del capitale (WACC - Weighted Average Cost of Capital) e a tutti gli altri strumenti.
Clicca qui per ulteriori informazioni.
  :: Approfondimenti - Documento

Collegio sindacale: procedure di controllo della liquidità aziendale
di Luca Dal Prato
Settembre 2017

Pubblicato sul sito www.ecnews.it in data 2 settembre 2017.

* * *

I controlli sulla liquidità, volti a comprendere se la gestione sociale assorbe o genera cassa, sono probabilmente uno dei temi più caldi dell'attività dei collegi sindacali di questi anni. Di seguito si riporta un sintetico esempio che l'organo di controllo potrebbe utilizzare o anche suggerire di implementare direttamente in azienda, considerata la sua semplicità applicativa.
L'esempio parte dalla constatazione che le risorse finanziarie si compongono di 3 elementi: variabili contabili con valore positivo (i.e. cassa e banca attiva), variabili contabili con valore negativo (i.e. saldi passivi di conto corrente e altri debiti bancari con natura di anticipo crediti) e variabili extracontabili (i.e. affidamenti di conto corrente e per anticipi, s.b.f. e anticipi su fatture).
Disponendo queste variabili in tabella è possibile determinare, dapprima, il saldo liquido attuale e, conseguentemente, la liquidità disponibile. Si veda, sotto, l'esempio applicato alla società Alfa S.r.l. (per semplicità, si riassume ogni variabile in un'unica riga, che però è possibile dettagliare su più righe).

Conto (K/€) 30/03 30/06
Banca attiva 12 10
Banca passiva -34 -38
Anticipi (i.e. sbf, fatture...) -173 -97
[A] Saldo liquido attuale -195 -125
[B] Affidamenti 143 143
[C] Liquidità disponibile -52 18

Nell'intervallo 30/3-30/6 il saldo liquido attuale [A] è passato da -195K/€ a -125K/€. Pur mantenendo un saldo liquido attuale negativo, la società ha generato risorse per 70K/€. Sommando al saldo liquido attuale [A] il valore complessivo degli affidamenti [B] si determina la liquidità disponibile [C]. Da questa analisi emerge che al 30/3 la società era in mancanza di liquidità disponibile [C] ma, a differenza del 30/3, alla data del 30/6, grazie al flusso di cassa positivo per 70K/€ e agli affidamenti per 143K/€, questo valore ha assunto un valore positivo pari a 18K/€.
Dall'esame di cui sopra si può concludere che gli elementi fondamentali per prevedere la liquidità aziendale sono due: il saldo liquido attuale [A], dato dalla differenza tra attività e passività bancarie, e gli affidamenti bancari [B], dato conoscibile in qualsiasi momento e piuttosto stabile. Pertanto, la previsione del saldo liquido futuro sarà determinabile attraverso la seguente formula:

Saldo liquido futuro = saldo liquido attuale + entrate future – uscite future

Qualsiasi amministrazione può disporre di una stima delle entrate e delle uscite in quanto i movimenti contabili che riguardano liquidità positiva o negativa sono facilmente raggruppabili nelle seguenti 7 macro aree:

- pagamento fornitori;
- pagamento dipendenti;
- estinzione rate mutuo;
- pagamento interessi passivi;
- pagamento imposte e contributi;
- incasso fatture di vendita;
- altre entrate diverse.

La variabile extracontabile più importante nella composizione di queste macroaree sarà conseguentemente la scadenza dei crediti e dei debiti, momento di manifestazione numeraria del dato.
Proviamo quindi ad implementare l'esempio di cui sopra con la previsione futura di liquidità della Alfa S.r.l. al 30/09, incasellando nelle macroaree i seguenti ulteriori dati:

Previsione di liquidità dal 30/6 al 30/9 Fonti Impieghi
Incasso fatture di vendita 157
Altre entrate diverse 7
Pagamento fornitori 80
Pagamento dipendenti 23
Estinzione rate mutuo 3
Pagamento interessi passivi 30
Pagamento imposte e contributi 7
Totale 164 143
[D] Eccedenza fonti su impieghi 21
[E] Saldo liquido previsto al 30/9 [A]+[D] -104
[F] Liquidità disponibile prevista [E]+[B] 39

Dall'esame, amministratori e sindaci possono prendere atto che la gestione sociale, nel periodo 30/6-30/9, genererà una cassa pari a 21K/€ [D]; in particolare, la liquidità disponibile [F] passerà dai 18K/€ al 30/6 [C] ai 39K/€ del 30/9.

Vai ad inizio pagina

Nota: il contenuto del documento deve essere interpretato in relazione al periodo in cui è stato redatto.


Non hai UserID e Password?
Registrati adesso

Alcuni servizi sono gratuiti come ad esempio lo strumento Analisi società di calcio per l'analisi di bilancio gratuita delle società di calcio.

In primo piano... 
[  per le aziende e i privati  ]
Qual è il WACC della tua azienda?
Sempre attuali... 
[  a p p r o f o n d i m e n t i  ]
Basilea 2
Il costo medio ponderato del capitale (WACC = ...
Tassi equivalenti in regime di capitalizzazione composta
An analysis of the annual accounts of highway firms in...
La quotazione all'AIM Italia (Alternative Investment Market)
Focus on... 
[  i n   a r c h i v i o  ]
Una società di capitali può essere nominata...
Categorie al fotofinish sul Gdpr
Privacy, rischi da valutare subito
Fatturazione elettronica obbligatoria, l'allarme dei...
Perché i commercialisti non ci saranno più
Elenco dei cattivi pagatori: cos'è e conseguenze per gli...
Whistleblowing, tutte le incognite per chi denuncia un...
La lenta marcia dei minibond ma con i Pir potrebbero...
OK ai commercialisti specialisti
Torna il cottimo, ora si chiama "on demand"
«Ridurre scadenze e adempimenti così si semplifica la...
Vigilanza, non scordiamoci della Consob
7 cose da fare per rilanciare la tua carriera
Moneta digitale, meno evasori e costi ma in Italia gira...
Legge fallimentare, arrivano gli allerta pre-crisi. Ecco le...
Pir, non solo bonus ma anche costi; costruire una rendita...
Bollette più leggere, arriva l'energy manager
L'ufficio è più bello se gli impiegati aiutano i designer
Dai condoni dimenticati un tesoretto da 20 miliardi
Piccole imprese: come tirarsi fuori dai debiti con 6 consigli...
Fari puntati sulla responsabilità
Mifid II, mercati più trasparenti con la "governance" della...
L'Ue affida più poteri all'Esma sui mercati finanziari
Consulenti finanziari autonomi al via
Il prelievo dal conto senza indicazione del beneficiario è...
È pignorabile una polizza?
Cet1 delle banche italiane: la classifica 2017
Quali rischi a lasciare troppi soldi sul conto corrente?
Banche italiane più sicure: la classifica
Cet1 ratio: cos'è, cosa indica e perché è essenziale per...
Basilea 4, si cerca l'intesa entro l'anno
Crediti deteriorati: cosa sono i Non Performing Loans (Npl)?
Quanto contante si può versare in banca dopo il 2016?
L'ape regina in ufficio: è vero che le donne sono più...
Terzo settore, riforma in 42 passi
Money transfer, banche e giganti web a caccia di un...
Pratico, semplice, veloce: il prestito tra privati si fa largo...
Formazione soltanto per i vertici aziendali, le imprese...
Robo-advisor, concorrenza e riforme si apre la guerra sulle...
La carica degli avvocati nei cda
Banche venete, troppi errori e gli aiuti di Stato finiscono...
Inizio pagina PEC: analisiaziendale@legalmail.it Disclaimer - Condizioni generali di contratto - Cookies - Credits
analisiaziendale.it srl 2001-2018  Analisi e valutazioni online&onsite   Via Dell'Indipendenza n. 54 - CAP 40121 - Bologna
REA CCIAA di Bologna: 461331  Partita IVA: 02712471206   Capitale sociale di euro 10.000 (interamente versati)